Dat de btw-regelgeving voor de paardensector al behoorlijk complex is, met veel verschillende tarieven, is geen nieuws. Maar waar veel minder over wordt gedeeld, is de complexiteit achter de btw-vrijstelling. Onlangs had ik een boeiend gesprek met zowel iemand van de Belastingdienst als met Maikel Posmus (fiscalist) hierover. In dat gesprek kwam al snel naar voren dat, hoewel het niet zo moeilijk lijkt, het in de praktijk wel degelijk ingewikkeld is.
Wat zegt de Belastingdienst hierover?
“Hebt u omzet waarover u btw moet betalen, maar ook vrijgestelde omzet? Dan maakt u waarschijnlijk kosten voor zowel de belaste als de vrijgestelde omzet. Alleen de btw voor kosten die u maakt voor belaste omzet is aftrekbaar.
Welke btw is aftrekbaar?
Hebt u zowel belaste als vrijgestelde omzet, dan hebt u te maken met drie soorten uitgaven:
- Goederen en diensten die u alleen gebruikt voor belaste omzet
De btw die u hierover betaalt, is volledig aftrekbaar. - Goederen en diensten die u alleen gebruikt voor vrijgestelde omzet
De btw die u hierover betaalt, is niet aftrekbaar. - Goederen en diensten die u gebruikt voor zowel belaste als vrijgestelde omzet
De btw die u hierover betaalt, is gedeeltelijk aftrekbaar.”
Bron: Belastingdienst
Elk voordeel heeft zijn nadeel
Het klinkt natuurlijk aantrekkelijk: btw-vrijstelling. Iedereen betaalt het liefst zo min mogelijk belasting en wil daarom in de basis gebruikmaken van btw-vrijstelling.
Maar de keerzijde is dat dit ook gevolgen heeft voor de btw van de kosten die je maakt. De stalling/boxhuur is btw-vrijgesteld, dus stel dat je een nieuw stallencomplex wilt neerzetten, dan mag je de btw daarop niet terugvorderen. En dit gaat natuurlijk om behoorlijk hoge bedragen!
Hoe werkt dit dan in de praktijk?
Het is belangrijk dat je per kostenpost kijkt waar deze betrekking op heeft:
- Heeft dit betrekking op de boxhuur? Bijvoorbeeld stalmatten of een nieuwe stal? Dan mag je de btw niet terugvorderen.
- Heeft dit betrekking op de dienst paarden verzorgen? Bijvoorbeeld voer en stro? Dan mag je de btw wél terugvorderen.
- Heeft dit betrekking op de rijbaan? Bijvoorbeeld nieuw zand? Dan mag je de btw wél terugvorderen.
- Heeft dit betrekking op alles wat je doet? Bijvoorbeeld je boekhouder? Dan mag je de btw deels terugvorderen. Stel dat 90% van je omzet btw-belast is, dan mag je slechts 90% van de btw terugvorderen.
De Belastingdienst eist geen exacte splitsing, maar wel dat je aannemelijk kunt maken hoe de verdeling is gemaakt. Kortom, het is een flinke uitdaging om dit goed te doen!
Praktische uitdagingen
In de praktijk brengt dit drie belangrijke uitdagingen met zich mee:
- Administratieve rompslomp
Het aannemelijk maken van de toerekening van de kosten vereist een goed onderbouwd plan. Denk aan het bijhouden van welke kosten direct toerekenbaar zijn aan belaste of vrijgestelde omzet. Dit vraagt niet alleen tijd, maar ook kennis van de regels. - Discussies met de Belastingdienst
Omdat het begrip “aannemelijk” ruimte laat voor interpretatie, ontstaan er regelmatig discussies met de Belastingdienst. Dit kan leiden tot onzekerheid en onverwachte naheffingen. - Grote investeringen
Bij grote uitgaven, zoals de bouw van nieuwe stallen, speelt de btw-regelgeving een extra grote rol. Als de verhuur btw-vrijgesteld is, mag je de btw op de bouwkosten niet aftrekken, wat een aanzienlijk financieel nadeel kan betekenen.
Een mogelijke oplossing: belaste verhuur
Een interessante optie voor sommige stalhouders is om te kiezen voor belaste verhuur. Dit betekent dat je btw rekent op de verhuur van boxen en stallen. Dit heeft als voordeel dat je de btw op bijbehorende kosten, zoals bouw- en onderhoudskosten, volledig kunt aftrekken.
Hoe werkt dit?
- Belaste verhuur kiezen: Overleg met je huurders en kies gezamenlijk voor belaste verhuur. Dit kan vooral aantrekkelijk zijn voor huurders die zelf btw-plichtig zijn, omdat zij de btw kunnen verrekenen.
- Optimalisatie van btw-aftrek: Omdat de verhuur btw-belast is, kun je de btw op grote investeringen en lopende kosten terugvragen.
- Afstemming met huurders: Let op: deze keuze werkt alleen als je huurders akkoord gaan. Voor particulieren is dit vaak minder aantrekkelijk, omdat zij de btw niet kunnen verrekenen.
Drie handige tips van fiscalist Maikel Posmus voor ondernemers in de hippische sector
1. Maak je aannemelijkheid sterk:
- Houd een duidelijke administratie bij om kosten toe te rekenen aan belaste en vrijgestelde prestaties.
- Documenteer je keuzes en maak gebruik van schema’s of verdeelsleutels.
2. Overweeg belaste verhuur:
- Analyseer of deze optie financieel gunstig is voor jouw situatie.
- Stem goed af met huurders en wees transparant over de gevolgen.
3. Overleg met de Belastingdienst:
- Bij grote uitgaven kan een vooroverleg met de Belastingdienst veel onduidelijkheid voorkomen.
- Dit geeft je zekerheid over de toerekening van kosten en voorkomt problemen achteraf.
Conclusie
Hoewel de btw-vrijstelling in eerste instantie aantrekkelijk lijkt, brengt het in de hippische sector de nodige uitdagingen met zich mee. Vooral bij grote investeringen kan dit een flinke impact hebben op je financiële positie. Door strategisch te plannen en te overwegen om voor belaste verhuur te kiezen, kun je je btw-aftrek optimaliseren.
Wil je meer weten over hoe je jouw btw-positie kunt verbeteren? Maikel en ik helpen je graag verder met praktische tips en strategisch advies. Samen zorgen we ervoor dat je grip krijgt op de btw in jouw onderneming!
