Btw-regels hippische sector per 1-1-2025

Wat zijn de belastingregels specifiek voor de paardensector? Wat verandert er in 2025? Met welke btw-regels moet je als hippische ondernemer rekening houden? Omdat jij (net als ik) een passie voor paarden hebt, vind ik het belangrijk om dit uit te leggen.

De basis is simpel: alles is 21% btw, tenzij... En je raadt het vast al, hiervan is sprake in de paardensector. Zo gelden er voor lesgeven en pensionstallen andere regels.

Ben je op zoek naar een makkelijk overzicht? Download dan mijn overzicht: BTW in de paardensector.

Wat zijn de regels per 1-1-2025?

Lesgeven

Bij lesgeven is in principe altijd 21% btw van toepassing. Op de site van de Belastingdienst staan de volgende zinnen:

"Het geven van gelegenheid tot sporten valt onder het 9%-tarief. Hiervan is sprake als u een sportaccommodatie ter beschikking stelt voor actieve sportbeoefening."

"Levert u bijkomende diensten, zoals het geven van lessen, instructies of begeleiding, of stelt u kluisjes ter beschikking? Dan geldt voor die bijkomende diensten ook het 9%-tarief."

Aangezien paardrijden een sport is, geldt voor maneges het 9%-tarief. Oftewel, geef jij les op een manege en bied je mensen daardoor gelegenheid tot sporten? Dan val je onder het 9%-tarief. Dit kan bijvoorbeeld ook als je ergens een bak huurt of je eigen bak gebruikt.

Als je je paard least, valt dit onder het 21%-tarief.

Pensionstallen

Bij pensionstallen is het belangrijk om te weten of er een buiten- of binnenbak is. Per onderdeel zijn de volgende richtlijnen door de Belastingdienst opgesteld:

Geen buiten- en/of binnenbak:

• 35% verhuur van box is vrijgesteld van btw
• 65% overige diensten is 21% btw

Pensionstal zonder binnenbak:

• 35% verhuur box: vrijgesteld van btw
• 12,5% sportbeoefening: 9% btw
• 52,5% overige diensten: 21% btw

Pensionstal met een binnenbak:

• 1/3 verhuur box: vrijgesteld van btw
• 1/3 sportbeoefening: 9% btw
• 1/3 overige diensten: 21% btw

Als er geen eigen box/stalling is voor het paard, zoals bij een paddock paradise of wanneer je alleen land hebt, dan is er ook geen sprake van verhuur van een box en ben je 21% belasting verschuldigd over de stalling. Tenzij er wel een buiten- en/of binnenbak is; over dat gedeelte geldt dan 9% btw.

Verhuur je rij-accommodatie en overige faciliteiten zonder aanvullende diensten (zoals voeren, paarden buitenzetten, enzovoort)? Dan is alles vrijgesteld van btw.

Maak je gebruik van de btw-vrijstelling? Dan is de btw op de bijbehorende kosten ook vrijgesteld. Bijvoorbeeld: koop je een nieuwe boxwand en is de verhuur daarvan btw-vrijgesteld, dan mag je de btw op de inkoop ook niet terugvragen.

Margeregeling

Het gebeurt regelmatig dat je als onderneming een paard koopt van een particulier. In dat geval kun je over de aankoop van het paard geen btw terugvragen. Echter, als je het paard daarna verkoopt, moet je over het hele bedrag btw betalen. Hiervoor geldt de margeregeling: je betaalt alleen btw over de winst, oftewel de verkoopprijs minus de inkoopprijs (en NIET de gemaakte kosten, zoals bijvoorbeeld stallingskosten of dierenartskosten).

Op je verkoopfactuur vermeld je dan "margeregeling". Zo hoef je het btw-bedrag dat je moet betalen (dus je winst) niet te vermelden. Dit gaat immers niemand wat aan.

Wat is er veranderd?

Per 1 januari vervalt het verlaagde btw-tarief van 9% voor agrarische goederen. Hieronder vallen in de paardensector de volgende zaken:

• Paarden (er is dus geen verschil meer tussen slachtpaarden en fokpaarden)
• Fokkerij (denk hierbij ook aan sperma, opfok en training van jonge paarden)
• Paardenvoer
• Bodembedekking

Voor wie heeft dit gevolgen?

Iedereen die een paard heeft, gaat hier iets van merken! De verwachting is dat de prijzen omhooggaan.

Rekenvoorbeeld:

Stel, je betaalt nu € 24,- voor een zak voer inclusief btw; dan houdt de leverancier hier € 22,02 (€ 24/1,09) exclusief btw aan over. Stel dat hij dezelfde omzet wil behouden, dan wordt zijn nieuwe prijs € 26,64 (€ 22,02 x 1,21). Voor de particulier kost de zak voer dan geen € 24,- maar € 26,64. Voor de ondernemer, die de btw kan terugvorderen, blijft de prijs € 22,02.

Oftewel, de particulier gaat meer betalen, terwijl er voor de ondernemer (die btw kan terugvorderen) niet veel verandert.

Moet ik nu mijn prijzen verhogen?

Persoonlijk vind ik dat je als ondernemer jaarlijks kritisch naar je prijzen moet kijken. Daarbij houd je rekening met het volgende:

• Kloppen de marges nog (verkoop minus inkoop)?
• Heb ik de inflatie juist doorberekend?
• Kloppen de prijzen nog met de waarde die ik lever?

Ik raad al mijn klanten aan om jaarlijks hun prijzen iets te verhogen; alles wordt immers altijd duurder. Je bent het echter niet verplicht!

Hoe leg ik de prijsstijging uit aan mijn klanten?

Allereerst wil ik zeggen dat je niet verplicht bent om een verklaring te geven aan je klanten. Als jij je prijzen wilt verhogen, kun je dat gewoon doen. Toch voelt het vaak beter om een verklaring te geven. In dat geval kun je je klanten uitleggen wat de reden is.

Tip: laat je nooit door een klant verleiden om je prijzen niet te verhogen omdat ze dreigen weg te gaan. Vaak zeggen ze dat wel, maar doen ze het niet. En degenen die wél weggaan? Dat zijn meestal niet de leukste klanten. Door de prijsstijging gaat je omzet omhoog en merk je het financieel gezien veel minder als er iemand weggaat.

Gaat er nog meer veranderen?

Helaas wel. Er zijn serieuze plannen om het btw-tarief voor sport per 1-1-2026 te verhogen naar 21%. Dat betekent dat lesgeven voortaan altijd 21% btw wordt. Ook pensionstallen moeten vanaf die datum voor het gedeelte "sportbeoefening" 21% rekenen.

Dit maakt het hele btw-verhaal in de paardensector wel eenvoudiger, want er zijn dan geen uitzonderingen meer. Maar zoals eerder uitgelegd, heeft dit enorme gevolgen voor particulieren.

Ik snap het nog niet helemaal.

Mijn doel is om de btw-regels zo eenvoudig mogelijk uit te leggen. Is er toch iets onduidelijk? Vraag het gerust, dan zorg ik dat het voor jou duidelijk wordt!